簿価(ぼか)は一時点の財務状況をもとに、会社の資産や負債の価値を評価したものです。
これを求める際、棚卸資産評価額や在庫評価方法について知っておく必要があります。
そこで今回は、これらについて分かりやすく解説します。

在庫の評価損とは？

棚卸資産評価額とは在庫の劣化による損失のことです。
一般的に仕入れた商品はそれより高い価格で売るため損失は生じません。
しかし、壊れたり流行に後れたりしたものは、仕入れ時よりも価値が下がります。
この損失のことを棚卸資産評価損と言い、以下のようなものが生じやすいものとして挙げられます。

・流行による需要の変動が激しいもの
・季節性のもの
・イベントに特化したもの
・市場価格の変動が激しいもの

これらは商品を売らない限り、金銭的な損失が発生しないため、会計上では損失として計算できません。
しかし、例外として以下のような場合には評価損の計算が可能となります。

・災害で大きな損傷を受けたもの
・流行にかなり左右されやすいもの(季節性は含まない)
・破損など品質が劣化したもの

では在庫の価値が低下しないようにするにはどうすれば良いのでしょうか。
そもそも、在庫の価値が下がるのは無駄な在庫があるためです。
そのため、在庫管理を正しく行うことが大切になります。

まず在庫がどれくらいあるのか把握しましょう。
そうすれば需要がどれくらいあるか、今後発注すべき量が分かるようになります。

また、在庫の量をしっかり把握し管理するには、作業方法を見直しましょう。
例えばマニュアルの作成や在庫管理システムの利用が適切です。

在庫評価方法を2つ紹介！

在庫の評価方法には大きく2つの方法があります。

1つ目は原価法です。
これは残った在庫を買った時の原価をもとに、計算する方法です。
2つ目は、低価法です。
これは対象となる在庫を買った時とその時点の原価を比べ、安い方をもとにする方法です。

どちらの方法をとるかは、自身で申請することとなります。
申請がない場合、原価法がとられるため、心配な方は専門家に相談しましょう。
どれをとるかで算出される金額が違うため、自社に合わせた正しい方法を選ばないと税金面で損をする可能性があります。

また、低価法を適用するには、切り離し法と洗い替え法の2つの選択肢があります。
前者は評価切り下げ後の薄価を登記の取得原価とする方法で、後者は取得原価と時価を比べる方法です。

まとめ

棚卸資産評価損を説明した際、仕入れ時より価値が下がる可能性があることを紹介しました。
売れない在庫は放置すると価値がどんどん下がるため、なるべく優先的に対処する必要があるでしょう。
当社では日用品や家電の買取を強化しております。
その他にも在庫の処分でお困りの方はぜひ当社にご相談ください。

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「仕掛け品と在庫の違いって何があるのかな」
期末評価をする際にこれら2つの違いが分からず、困ってしまう方がいます。
結論からいうと、仕掛け品とは在庫の1つです。
今回は仕掛け品と在庫の内容を述べながら、違いについて詳しく紹介します。

仕掛け品と在庫の違い

まずは在庫とは何かから理解しましょう。
在庫とは、最終的に販売または使用することを目標に、保管・所有しているものを指します。
例えば、スーパーのような小売業の在庫では仕入れた製品は販売するための在庫です。
病院や介護施設などでは、トイレットペーパーは使用するための在庫となります。

在庫は正しく管理をしないと、無駄に蓄積されるだけです。
管理が追い付かない過剰な在庫は、しっかりと管理するために減らすことが大切です。

続いては仕掛け品とは何か理解しましょう。
仕掛け品とは3種類ある製造業における在庫のうちの1つです。
製造業の在庫とは、具体的には「部品と原材料」、「仕掛け品(半製品)」、「完成品(製品)」があります。
これらは会社の資産にあたり、会計上は棚卸資産として計上されます。

仕掛け品を資産として計上する場合について

仕掛け品の期末評価は定められた方法で正しく評価し、計上する必要があります。
また、法人税においては棚卸資産の価格の評価は事業によって、以下の区分ごとに一定の評価により行われる必要があります。

・商品または製品(副産物および作業くずを含まない)
・半製品
・仕掛け品(半成工事を含む)
・主要原材料
・補助原材料その他の棚卸資産

棚卸資産として計上する方法には大きく原価法と低価法があります。
前者における評価方法には以下のものがあります。

・最終仕入原価法
・個別法
・先入先出法
・総平均法
・移動平均法
・売価還元法

これらのうち、どちらを選ぶかは事前に税務署に申請する必要があります。
実際には、棚卸方法の届出は設立第1期の確定申告書の提出期限、変更届は事業年度開始日の前日までとなります。
一般的には法定評価方法である最終仕入原価法を取り入れることが多いです。
これは、棚卸資産の種類などの同じものについて、年度終了時から最も近い時に取得した価格をその単位あたりの評価額とするものです。

具体的な仕入れ評価は製造に用いた材料や経費が増えるほど、複雑化します。
そのため、会計ソフトよりも原価計算システムの導入で効率化する手もアリでしょう。

まとめ

仕掛け品とは3種類ある製造業における在庫のうちの1つであることを紹介しました。
従って製造業では仕掛け品を含む、3つの在庫管理を適切に行う必要があります。
管理を怠ると不良在庫や過剰在庫を発生させてしまいます。
在庫処分の際はぜひ当社にお声がけください。

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「決算時は在庫を減らすべき」と聞いたことはありませんか。
決算時に在庫を減らすと良い理由は、2つあります。
そして、在庫は法人税とも密接な関係があります。
この記事では、在庫を抱える経営者の方に向けて、在庫や法人税について解説します。

決算時に在庫を減らすべき理由とは？

1つ目の理由は、在庫を減らすと、売上総利益が減少するからです。
そして利益が減少すると、支払う法人税が少なくなります。
そのため、法人税の額が決まる決算時に在庫を減らすことで、法人税の負担が小さくなるでしょう。

2つ目の理由は、在庫を減らすと、棚卸資産が少なくなるからです。
棚卸資産が少なくなると、現金化できない資産が減ります。
つまり、決算時に在庫を減らすことで、キャッシュフローが良くなるでしょう。

法人税に関係のある在庫とは？

先ほど棚卸資産について少し触れました。
棚卸資産とは、「販売目的で仕入れたが、まだ販売されていない商品や製品」のことを指します。
棚卸資産は在庫とも呼ばれ、法人税の計算に影響を与えます。
ここでは、在庫と法人税の関係を見ていきましょう。

今後現金に変わるものと法人税の関係とは

在庫（商品・原材料・仕掛品など）は、現時点では売れ残っているものです。
この状態では、売上につながった商品の原価として計上できません。
原価が低いということは、利益が大きいということです。
利益が大きくなると法人税の額は増えてしまうため、結果的に在庫が多いと法人税額も増えてしまいます。

その一方で、今後その在庫は販売できる可能性がありますよね。
在庫を販売できると、それは現金に変わります。
現金に変わった時点で、費用として計上できます。
つまり、在庫が売れると利益が小さくなり、法人税の額は少なくなるでしょう。

消耗品と法人税の関係とは

消耗品も在庫に含まれます。
消耗品とは、業務で使うペン・コピー用紙などのことです。
この消耗品のように重要性の乏しいものは、特別に費用計上が可能です。
つまり、消耗品があっても一定の条件を満たせば、法人税額が増えることにはなりません。

まとめ

決算時に在庫を減らすと、法人税の軽減やキャッシュフローの改善が見込めます。
そして、商品・原材料・仕掛品などの在庫が多いと法人税額は増えてしまいますが、消耗品は費用計上できるため法人税額が増えるような影響を与えません。
このように、在庫によって法人税との関係は異なることに注意しましょう。

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在庫はつい抱えがちです。
在庫過剰は当たり前とお考えかもしれませんが、在庫過剰にはリスクがあるため、適正な量に減らす方が良いです。
そのため、まずは在庫過剰の原因や、どのようなリスクがあるのかを再確認しましょう。
在庫リスクを抑える方法についても紹介するため、ぜひ本記事をお役立てください。

在庫過剰の原因とは？

なぜ在庫過剰となってしまうのか

1つ目の原因は、需要予測の精度が低いことです。
おおよそで考えていないか、商品ごとに需要を予測しているかを改めて確認しましょう。

2つ目の原因は、在庫管理ができていないことです。
発注を忘れていたり、在庫切れを起こさないために多めに発注しすぎたりすると、在庫過剰となってしまいます。

3つ目の原因は、返品されることです。
お客様都合の返品は防ぎにくいですが、不良率を下げることで返品されにくくなるでしょう。

4つ目の原因は、需要が低くなることです。
時代の変化とともに商品の需要が低くなったときに、発注量を変えなければ在庫過剰となってしまいます。

在庫過剰にはどのようなリスクがあるのか

1つ目のリスクは、売りにくくなる在庫が増えることです。
以前はよく売れた商品でも、在庫過剰により余った在庫は売りにくくなってしまいます。

2つ目のリスクは、保管に場所や費用がかかることです。
売れない在庫より、売れる在庫の保管に場所や費用をかける方が合理的です。

3つ目のリスクは、資金繰りに悪影響を与えることです。
「仕入れたが売れない＝費用はかかるが収益にはつながらない」ため、運転資金が足りなくなってしまいます。

在庫リスクを最小限に抑える方法とは？

在庫リスクを抑えるためには、適正在庫を知る必要があります。
これは、少なすぎず多すぎない程度の在庫量です。

適正在庫を知るためには、在庫回転率や廃棄数をデータに落とし込み、そのデータに基づいて発注することを繰り返し、発注の精度を高める必要があります。
そのとき、大量仕入れによりどれくらい割引されるのか、在庫管理にどのくらい費用がかかるのかも併せて見積もると良いでしょう。

まとめ

在庫過剰の原因は、需要予測の精度が低い・在庫管理ができていない・返品される・需要が低くなる等です。
そして、売りにくくなる在庫が増える・保管に場所や費用がかかる・資金繰りに悪影響を与えるリスクがあります。
在庫を適正な数量にするには、在庫回転率や廃棄数をデータ化し、活用することが必須です。

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在庫を持ちすぎていると感じている方の中には、在庫の積み増しのデメリットが気になっている人も多いと思います。
そこで今回は、在庫の積み増しに代わる方法はないか、在庫調整はどのようにするのかをご紹介します。

在庫の積み増しのデメリットをご紹介！

在庫の積み増しとは、在庫を余分に持っておくことです。
在庫があると、「お客様にほしいと言われたものが在庫切れしていた」という機会損失を防げます。
また、災害が起きたり感染症が拡大したりするなどの不測の事態が起きたとき、在庫があればしばらくは通常運転ができます。

在庫の積み増しにはデメリットがある

一見在庫の積み増しはメリットしかないように思えますが、実はデメリットがあります。
そして、そのデメリットは、企業にとって大きなリスクとなる可能性があります。

まず、不測の事態が起きたときに、積み増した在庫はいつかなくなります。
一次的には対応が可能ですが、在庫がなくなったあとはなすすべがありません。
また、不測の事態が起きなくても、在庫が残りすぎてしまうと、時間が経つにつれてその在庫は陳腐化してしまいます。
結果的に売れなくなり、利益につながりません。

そして、積み増した在庫は、もともとタダで仕入れたわけではありません。
積み増さなかったら、その分のお金は他のことに使えていたかもしれません。
また、在庫を保管するのにも費用がかかるため、過剰在庫はコストが肥大します。

どのように不測の事態に備えたら良い？

在庫が不足すると、機会損失につながり、不測の事態に対応できません。
その一方で、在庫の積み増しをしても、一時的な対応策であり、在庫保管費用がかかってしまいます。
そこで、不測の事態に対応するために、在庫の積み増し以外の方法を取るのを検討してみてはいかがでしょうか。

例えば、複数のサプライヤーを確保する方法があります。
複数のサプライヤーを確保していると、不測の事態が起きても、新たに商品を仕入れることが可能かもしれません。
そうすれば、過剰に在庫を抱える必要はありません。
もちろんサプライヤーを確保することは容易ではありませんが、リスク分散のためにぜひ検討してみてください。

在庫調整の仕方をご紹介！

在庫を持ちすぎていると感じている方は、以下の仕方で在庫調整してみましょう。

第1に、現在抱えている在庫を削減しましょう。
なかなか売れない在庫を処分することで、在庫の保管場所に空きができます。

第2に、仕入量を少なくしましょう。
このとき、発注方法を見直すことも忘れてはいけません。

第3に、定期的に在庫調整しましょう。
残りやすい在庫はあるか、もっと良い発注方法はあるかを、定期的に見直すことが大切です。

まとめ

在庫の積み増しは、一時的な対応策であり、在庫保管費用がかかってしまいます。
そのため、例えば複数のサプライヤーを確保し、リスク分散するのはいかがでしょうか。
そして、今ある在庫を減らして、在庫量の健全化を図りたい方は、ぜひ本記事でご紹介した在庫調整の仕方をご参考にしてください。

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大量の在庫にお悩みの方はいらっしゃいませんか。
在庫は、どのように評価するかが少し複雑ですよね。
そこで、この記事では「在庫評価とは」「評価替えとは」の疑問にお答えします。
ぜひ最後まで読んでみてください。

在庫評価とは？

在庫評価とは、残っている在庫の価値を金額で表すことです。
これは、決算のときや、月ごとの損益を計算するときに行います。

在庫評価には、いくつかの方法があります。
特に、先入先出法・後入先出法・移動平均法が有名です。
仕入れたタイミングや価格の違いによって、在庫評価額は異なります。

棚卸しをしたときに、実際の在庫の数が帳簿と異なることがあります。
何らかの理由で在庫の数が足りないときは、棚卸減耗損として費用計上する必要があります。

もし実際の在庫の数が帳簿と合致していても、仕入当初と現在とでは価値が同じとは言えないことがあります。
そこで、評価替えの必要性が出てきます。

評価替えとは？

評価替えとは、在庫の価値を適正な価格に評価し直すことです。
仕入れしてから決算するまでに、その在庫の価値が下落することがあります。
価値が下落した分、評価損を計上しますが、具体的にはどのような理由で評価替えすることがあるのでしょうか。

まず、災害により在庫が損傷してしまったときです。
通常であれば、在庫は仕入れたときと決算時では価値が大きく変化することはありません。
しかし、「在庫が水に濡れてしまった」「在庫に傷が付いてしまった」など、通常の価格では売れないくらい在庫が損傷したときは、評価替えの必要が出てきます。

次に、在庫が陳腐化したときです。
環境の変化により、その在庫の価値が損なわれ、これからもその価値が戻らないことがあります。
例えば、「シーズンが終わったため、シーズン外ではその在庫が売れる見込みはない」「新しいデザインや機能を有することを評価されていたが、時間が経つにつれてその在庫の価値が薄れてきた」などです。
この場合は、その在庫を現在の価値に直すために、評価替えする必要があります。

また、法律により定められているときです。
更生手続の際、評価替えが必要なことがあります。
その他にも、特別な理由により評価替えが認められることがあります。

まとめ

在庫評価とは、残っている在庫の価値を金額で表すことで、評価替えとは、在庫の価値を適正な価格に評価し直すことです。
在庫の価値は、仕入れ時から変わることがあります。
そのため、決算時に在庫は適切に評価しましょう。

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皆さまの店舗では、どのくらいの頻度で棚卸しをしているでしょうか。
月に一度、または週に一度しているところもあるでしょう。
通常業務とは別に棚卸しする必要があり大変ですが、棚卸しすることは大切です。
この記事では、その棚卸しが必要な理由や、原価率を計算する方法をご紹介します。

棚卸しが必要な理由とは？

棚卸しする理由として挙げられるのは、以下の2つです。

在庫ロスを減らすため

売れない在庫を把握したり、在庫のロスを減らしたりするために、棚卸しが必要です。
棚卸しすると、仕入時に想定していた在庫量より多かったり少なかったりします。
想定通りにはなかなか売れないため、在庫ロスや在庫切れが起きてしまいます。
次回の仕入量を調整するために、棚卸しすることは大切です。

また、飲食店の場合、賞味期限の短いものがあるでしょう。
期限間近のものは売れないため、在庫ロスが多くなってしまいます。
その場合には、より在庫管理の精緻さが求められるでしょう。

原価率を計算するため

売上総利益や原価率を知るために、棚卸しが必要です。
これらの値をおおよそ把握していても、棚卸ししなければ正確なことは分かりません。
正確な利益や費用を知ることは、店舗運営について考えるために必要です。

ここで、売上総利益は、売上高-(期首棚卸高+当月仕入高-期末棚卸高)を計算することで求められます。
原価率については、次の項で見ていきましょう。

在庫を把握して原価率を計算！

原価率は、売上原価÷売上高×100で求められます。
原価率を知ることで、その店舗の原価率は高すぎないか、高すぎる場合はどのような施策を打つと良いかを検討できます。
店舗の収益性や効率性を把握するために、原価率の計算方法を改めて確認しておきましょう。

原価率の目安は、業界によって異なります。
例えば、飲食店であれば原価率は30%程度が望ましいと言われています。
目安を超えると、利益が出にくい構造になってしまいます。
反対に、目安を下回ると、商品の価値やサービスの質に対して、販売価格が高すぎるとみなされる傾向があります。

まとめ

棚卸しすることで、在庫がどれだけあるかを把握できます。
そして、在庫ロスが減り、正確な原価率も知れます。
原価率は、売上原価と売上高が分かれば求められます。
皆さまの店舗の原価率はどのくらいだったでしょうか。
業界平均より高すぎないか、先月より高くなっていないかをぜひチェックしてみましょう。

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「在庫があるに越したことはない」「いや、在庫が多すぎるとリスクがある」と、在庫の多さに関する話題をよく耳にしませんか。
在庫と税金には、深い関係性があります。
本記事では、在庫の多さで税金額は変わるのか、固定資産税は関係があるのかを解説します。
ぜひ最後まで読んでみてください。

在庫とは？

在庫は主に2つに分類できます。

在庫の種類を知る前に、在庫を仕入れるときにかかる間接的な費用も、在庫の金額に加算されることを押さえておきましょう。
このとき、在庫に関係のある税金や支払利息は全額経費となります。
それ以外の付随費用は、当該年度の製造費用や購入金額のおおむね3パーセントまでしか、経費として落とせないことに注意が必要です。

仕入れた原材料や商品について

まず、在庫と言えば、仕入れた原材料や商品ですよね。
仕入れたものを店舗に運ぶときの費用は、ここに含まれます。
仕入れるときの事務手続きや選別、検収、手入れなどの費用も含まれます。

製造した製品について

次に、製造した製品も在庫と呼ばれます。
先ほどと同様に、運搬や検収にかかる費用が含まれます。
また、工場の家賃や電気代も同様に含まれます。

固定資産税とは？

資産は、流動資産・固定資産・繰延資産に分類できます。
流動資産には、現金や売掛金などの当座資産、商品や材料など棚卸資産（いわゆる在庫）があります。
固定資産には、土地や建物などの有形固定資産、ソフトウェアや著作権などの無形固定資産があります。

固定資産税とは、所有する固定資産にかかる税金のことです。
つまり、在庫には固定資産税がかかりません。
しかし、在庫はその他の税金がかかることがあります。
その理由は、在庫は販売できれば現金化されるものであるからです。

在庫が課税されるということは、在庫が多いとその分支払う税金額が大きくなることを指します。
そのため、何らかの理由から在庫を大量に抱える店舗は、その在庫が「まだ売れていない＝利益につながっていない」にもかかわらず、税金の負担が重くなってしまいます。
在庫の中にも、課税されるものとされないものがあるため、調べておきましょう。

まとめ

在庫とは、仕入れた原材料や商品、製造した製品のことを指します。
在庫は固定資産ではなく流動資産のため、固定資産税がかかることはありません。
しかし、在庫はその他の税金がかかることがあります。
中には課税されない在庫が存在するため、何が課税対象かを見極めることが大切です。

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「在庫は売上原価にどのような影響があるのかな」
売上原価の計算において、在庫があるほど利益が増えるという誤った認識をされる方がいます。
しかし、実際、在庫は利益を減らす恐れのあるものです。
そこで今回は売上原価の計算における在庫の影響について紹介します。

在庫を減らす必要性について

個人事業主の確定申告や会社の決算では、売上から経費を差し引いた利益に対して税金がかかります。
この利益には売上総利益や営業利益、経常利益などいくつか種類があります。
このうち売上を上げるためにかかった費用である売上原価を引いた利益を売上総利益と言います。

基本的に売上原価とは売れ分に対する仕入れのことを指します。
言い換えると、仕入れても売れていない分は売上原価には含まれないということです。

飲食店のように多くのものを大量に仕入れる場合は売上に対しての原価を計算することは大切です。
売上原価を求めるには、仕入れた総額から期末在庫の金額を引きます。
この計算方法を知れば、在庫が増えると利益が増えると思う方もいらっしゃるでしょう。

ただし、在庫を増やせば良いというのは間違いです。
在庫の本質は売れ残りであり、モノを仕入れるために自由できるお金がある方が良いでしょう。

また、無駄な在庫を持たないということは、期限切れや流行遅れにより売れないといったリスクを減らしたり、保管スペースを最小限にしたりといったメリットがあります。
在庫は現金化できなければ、ただのモノです。
従って、残ってしまった在庫は売上原価を計算する際に除く必要があるという認識を持っておく必要があります。

売上原価の計算例について

期首の在庫が100円、当期の仕入れが1000円、期末の在庫が100円の場合、売上原価は1000円です。
以下で在庫が多い場合と少ない場合の売上原価の変動を見ていきましょう。

在庫が多い場合

期首の在庫が100円、当期の仕入れが1000円、期末の在庫が50円だとします。
この場合の売上原価は1050円です。
このように売れ残った在庫は経費にできません。
また、在庫が減れば売上原価が増え、利益が減ることとなります。

在庫が少ない場合

期首の在庫が100円、当期の仕入れが1000円、期末の在庫が150円だとします。
この場合、売上原価は950円です。
在庫が増えれば経費となる売上原価が減ります。

まとめ

在庫は売れなければ、ただの場所をとるモノでしかありません。
売れないものは処分することで、売上原価を減らし、利益を増やすことに繋がります。
当社では法人様向けの閉店・在庫商品の買取査定を行っております。
在庫処分を検討している方はぜひご相談ください。

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「在庫は流動資産に含まれるのかな」
流動資産とは貸借対照表の資産のうち、通常1年以内に現金化が見込まれる流動性の高い資産を指します。
この定義から考えると、在庫も流動資産の1つではないかと考える方も多いでしょう。
そこで今回は流動資産の内容や流動資産の確認ポイントを紹介します。

流動資産の内容とは？

流動資産は大きく3つに分けられます。

1つ目は、当座資産です。
これは直ぐに現金化でき、支払手段ともなる資産のことです。
例えば現金や普通預金、売掛金などが含まれます。

2つ目は、棚卸資産です。
これは基本的に販売目的に持っている資産のことです。
例えば商品や材料、貯蔵品などが含まれます。

3つ目は、その他です。
これら以外で短期に現金化できるものです。
例えば前払い金や未収入金、貸付金などが含まれます。

流動資産を確認しよう！

流動資産の内容を確認したところで、続いては改善させるためにできる対策について見ていきましょう。
事業経営において最も大切なのは現金や預金と考える方は多いと思います。
しかし、流動資産には現金や貯金以外にも、今後現金になるかもしれない資産も含まれます。

そうした資産はなるべく有効活用することが大切です。
なぜなら、少しでも今後の利益に繋がらないと、無駄になってしまうためです。
以下で確認すべきポイントを2つ紹介します。

1つ目は、在庫を過剰に持たないことです。
在庫は取引先の要望にすぐに対応できる、大量に注文することで単価が抑えられるといった理由から過剰になりやすいです。
しかし、経営する上では在庫はなるべく少なく維持するべきでしょう。
これは在庫が増えると、現金や貯金が減ることとなるためです。

加えて、在庫が増えるとそれだけ必要なスペースが増え、固定費が高くなります。
また、時間の経過で流行りに遅れたり、劣化したりする商品なら、価値が当初より下がります。
破棄することとなれば、さらにコストがかかるでしょう。
従って、財政状態を良く保つには、しっかりと在庫管理を行う必要があります。

2つ目は、不良債権予備軍に気を付けることです。
売掛金や受取手形は本来、一定の条件に沿って支払ってもらえます。
しかし、条件通り支払って貰えていない場合や売掛金が残っている場合は、不良債権予備軍のリスクを疑ってみましょう。
従って、売掛金や受取手形は流動資産ですぐに現金化できると安心せず、流動資産の内訳もこまめにチェックしておくことが大切です。

まとめ

過剰な在庫は減らす必要があることをお話しました。
しかし、多くの在庫を減らすとなるとコストが気になる方がいらっしゃると思います。
そんな時におすすめなのが買取です。
当社では店舗丸ごと、海外輸出などどんな在庫スタイルでも買取致します。
興味のある方はぜひ当社にご相談ください。

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